종합소득세와 근로소득세의 차이를 알아보자!

 

 

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목차

 

 

종합소득세와 근로소득세의 차이에 대해 설명하겠습니다. 이 두 가지 세금은 한국의 소득세 체계에 속하며, 각각 다른 소득 유형과 납세 방식에 적용됩니다.

 

1. 종합소득세, 근로소득세 정의

종합소득세

• 의미: 개인이 한 해 동안 다양한 소득원(사업, 이자, 배당, 연금, 근로 등)에서 얻은 모든 소득을 합산하여 부과하는 세금입니다.
• 대상: 프리랜서, 자영업자, 소규모 사업체 운영자뿐만 아니라 기타 다양한 소득을 받는 개인이 대상입니다.
• 납부 시기: 매년 5월 (전년도 소득에 대해)

근로소득세

• 의미: 근로자가 고용계약을 통해 받는 근로소득에 대해 부과되는 세금입니다.
• 대상: 고용관계에 따라 월급, 보너스 등의 소득을 받는 일반 근로자.
• 납부 방식: 근로소득세는 고용주가 매달 급여에서 세금을 원천징수하여 대신 납부합니다.

2. 차이점

구분	종합소득세	근로소득세
과세 대상	모든 종류의 소득 (근로소득 포함)	근로소득 (급여, 상여금 등)만 과세
납부 주체	소득자가 직접 신고 및 납부	고용주가 근로자의 급여에서 원천징수하여 납부
신고 방식	종합소득세 신고 (매년 5월)	매월 급여 지급 시 원천징수
소득 항목	사업소득, 이자소득, 배당소득, 근로소득 등	근로소득에 국한
세액 계산	모든 소득을 합산한 총 소득에 대해 계산	근로소득에 대한 세율을 적용하여 계산

 

3. 과세 표준 및 세율

• 종합소득세와 근로소득세 모두 누진세율을 적용하지만, 근로소득세의 경우 근로소득공제와 같은 감면 혜택이 있습니다.
• 종합소득세는 다양한 소득에 따라 각기 다른 공제를 받습니다.

종합소득세는 과세표준(세금을 부과하는 소득의 금액)에 따라 아래의 누진세율이 적용됩니다.

종합소득세 세율(2023년 귀속)

과세표준(원)	세율	누진공제액(원)
1,400만 원 이하	6%	0 원
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하	15%	126만 원
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	576만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하	35%	1,544만 원
1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	1,994만 원
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	2,594만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원

 

근로소득세의 세율은 종합소득세와 동일하며, 근로소득공제가 적용된 후 남은 소득에 세율을 적용합니다.

총급여액(원)	근로소득공제(원)
5백만 원 이하	총급여액의 70%
5백만 원 초과 ~ 1,500만 원 이하	3,500,000 + 40% × (총급여액 - 5백만 원)
1,500만 원 초과 ~ 4,500만 원 이하	7,500,000 + 15% × (총급여액 - 1,500만 원)
4,500만 원 초과 ~ 1억 원 이하	12,000,000 + 5% × (총급여액 - 4,500만 원)
1억 원 초과	14,750,000 + 2% × (총급여액 - 1억 원)

 

 

종합소득세와 근로소득세의 세율 구조는 동일하지만, 근로소득세는 근로소득공제 후 과세표준을 계산합니다.

근로소득세는 매월 급여에서 원천징수되고, 종합소득세는 모든 소득을 합산하여 매년 신고합니다.

 

4. 기타 차이점 및 유의사항

1. 근로소득세는 종합소득세의 일부에 포함됩니다. 즉, 종합소득세를 신고할 때 근로소득이 이미 과세된 금액이라면 이를 반영하여 중복 과세를 방지합니다.
2. 근로소득만 있는 경우: 일반 근로자는 보통 연말정산으로 종합소득세 신고를 대체합니다.
3. 추가 소득이 있는 경우: 근로소득 외에 부업으로 얻은 사업소득, 이자소득 등이 있다면 종합소득세 신고가 필요합니다.

 

요약

• 근로소득세는 급여에 대해서만 부과되며, 고용주가 납부하는 방식입니다.
• 종합소득세는 근로소득을 포함한 모든 소득을 합산하여 개인이 신고하고 납부합니다.
• 일반 근로자는 연말정산으로 종합소득세 신고를 대체할 수 있지만, 추가 소득이 있는 경우 별도의 종합소득세 신고가 필요합니다.

 

이해하기 쉽게 요약하면, 근로소득세는 종합소득세의 일부이며, 근로소득 외의 다른 소득이 없다면 종합소득세를 따로 신경 쓸 필요가 없지만, 다양한 소득원이 있는 경우 반드시 신고해야 합니다.